国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知
为有效检验税收征管工作质量和效率，规范税务执法行为，切实强化管理，促进税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，国家税务总局决定，从2000年开始实行新的税收征管质量考核办法，1999年4月2日下发的国家税务总局《关于开展征管质量考核工作的通知》同时废止。现将修订后的《税收征管质量考核暂行办法》印发给你们，请认真贯彻执行。执行中如发现问题，请及时报告国家税务总局（征收管理司），以便改进和完善考核工作。
第一章 总则
第一条 为有效检验管理工作质量与效率，规范税务行政执法，切实强化管理，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，确保税收征管行为依法、公正、廉洁、高效，特制定本办法。
第二条 税收征管质量考核（以下简称考核）由各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局组织实施，按照规范统一、分级管理、客观公正的原则进行逐级考核。国家税务总局对考核结果按年组织抽查并进行通报。
第二章 考核指标
第三条 考核指标暂定为登记率、申报率、入库率、滞纳金加收率、欠税增减率、申报准确率和处罚率。国家税务总局可根据征管工作需要和适应征管信息化要求，适时调整考核指标。
第四条 登记率，指在规定考核期内实际办理税务登记户数与应办理税务登记户数的比例。主要用于衡量税务登记管理对漏管户的控制程度，以利强化税源控管，清理和减少漏管户。
第五条申报率，指纳税人在法定申报期限内实际办理纳税申报的户数与应申报户数之间的比例。主要用于衡量纳税人依法申报的遵从程度，以利改善服务措施，强化稽查力度，提高遵从水平。
第六条 入库率，指纳税人当期实际缴纳入库的税款与按期应缴纳税款之间的比例。分为当期申报应纳税款入库率、缓征税款入库率、查补税款入库率和违章处罚罚款入库率。主要用于衡量纳税人实际履行税款支付义务的程度，以利采取多种形式，确保税款及时、足额入库。
第七条 滞纳金加收率，指逾期未缴纳税款已加收滞纳金的户数（金额）与逾期未缴纳税款应加收滞纳金的户数（金额）之间的比例。主要用于衡量对纳税人逾期未缴税款的督促程度，以利采取有效手段，加大清欠、防欠力度。
第八条 欠税增减率，指期末欠税余额与期初欠税额之间的比例。主要用于衡量清理欠税的程度，以利及时采取措施，有针对性地开展清欠工作。
第九条 申报准确率，指纳税人申报的纳税数额与税务机关查获的应纳税额之间的比例。主要用于衡量纳税人申报的真实程度，以利为稽查工作提供有效选案依据，有针对性地开展稽查，打击和遏制偷逃税收行为。
第十条 处罚率，指涉税案件实际受罚的户数（金额）与应补缴税款户数（金额）之间的比例。主要用于衡量税务机关对违法行为的惩治程度，以利促进执法水平的不断提高，确立税务稽查的威慑力。
第三章 考核方法
第十一条 登记率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户进行分类考核。对在考核期内无应办理税务登记户数的，采取抽查一条街或一个自然村的登记情况进行考核。
第十二条 申报率、入库率按企业及分支机构、个体工商户应办理税务登记户，并分税种进行考核。
第十三条 鉴于历年陈欠难以确定其属期，为便于操作，考核滞纳金加收率时以1999年期初欠税余额为基数开始计算。
第十四条 各地在年度终了后2个月内按照上述要求逐级考核，根据考核结果逐级编报年度考核统计表（见附件3），并在2月底之前报送国家税务总局（征收管理司）；总局将在每年3月份，根据各地上报的考核统计结果，组织抽查。
第十五条 考核达标的标准从经济状况、人员素质、管理水平和技术手段等因素考虑，为兼顾各地的差异性，实行弹性幅度标准。考核评分实行百分制，评定结果为“优秀”、“良好”、“一般”和“较差”4个等级（见附件2）。
第四章 附则
第十六条 税收征管质量考核工作由征管部门会同稽查、计划统计等有关部门进行。
第十七条 关于考核过程中涉及政策认定问题，严格按照国家税收法律、行政法规和规章执行。
第十八条 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局可以结合本地情况，依据本办法制定实施办法，细化考核指标，但不得减少本办法确定的指标数量，不得变更指标名称和口径。
第十九条 本办法自2000年开始施行。
附件1：税收征管质量考核指标计算公式及口径说明
一、登记率
1．计算公式。登记率＝〔实际办理税务登记户数÷（领取营业执照应办理税务登记户数＋其他不需领取营业执照但应办理税务登记的户）〕×100％
2．指标口径。实际办理税务登记户数是指在规定的考核期间内已办理税务登记户数。领取工商营业执照应办理税务登记户数是指在规定的考核期间内经工商管理部门核准应当办理税务登记的户数。分子分母均含逾期办理税务登记的户数。
3．时间属性。分子：核准税务登记的日期；分母：核准税务登记的日期≤核准工商登记日期＋30天＋受理税务登记至核准税务登记的规定天数。
4．数据来源。《税收征管业务规程》中表ＤＪ001—ＤＪ006及外部信息采集到的工商登记信息等。
二、申报率
1．计算公式。申报率＝按期申报户数÷应申报户数×100％
2．指标口径。按期申报户数是指在税法规定的期限内实际办理纳税申报的户数（分税种考核）。
应申报户数＝期初开业户＋本期复业户＋本期开业户＋本期迁入户＋本期非正常转正常户－本期批准延期申报户数－本期批准注销户数－批准的本期停业户数－本期认定的非正常户－本期法院正式宣布破产户数－非独立纳税户－审定的不达起征点户数－其他。
期初指税款所属期的期初；本期指税款所属期。
3．时间属性。分子：实际办理纳税申报时间≤税法规定的申报期限；分母：税法规定的纳税申报期限。
4．数据来源。分子：分税种纳税申报表；分母：各类税务登记表、停复业登记表、迁入迁出登记表、注销税务登记表、税种登记表、纳税申报表等。
三、申报准确率
1．计算公式。申报准确率＝〔纳税人申报的纳税数额÷（纳税人申报的纳税数额＋税务机关查补的税额）〕×100％
2．指标口径。分子是指被查对象与检查属期相一致的纳税申报数额；分母是指被查对象稽查与申报相一致的纳税申报数额和检查查补税额的累计数。
3．时间属性。税务稽查所属时期与纳税申报属期相一致。
4．数据来源。各税申报表、税务稽查结果明细表等。
四、入库率
1．当期申报应纳税款入库率
（1）计算公式。当期申报应纳税款入库率＝当期申报实际征收入库的税款÷当期申报应缴纳税款×100％
（2）指标口径。分子：按照税法规定的各税纳税期限的当月实际征收入库的税额（包括提退税金、批准延期申报核定的预缴税款）；分母＝纳税人申报的应纳税款＋批准延期申报核定的预缴税款－批准缓缴的税款。
（3）时间属性。根据税法规定各税纳税期限的当月。
（4）数据来源。税票、征收台账、税种登记表、申报表、预缴税款通知书等。
2．缓征税款入库率
（1）计算公式。缓征税款入库率＝（缓征税款已入库金额÷缓征税款应入库税款）×100％
（2）指标口径。分子是指缓征税款在批准期限内征收入库的税额（税款属性是缓征，含提退税金）；分母＝缓征税款已入库金额＋考核期内缓征税款到期末入库金额。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：缓征税款批准通知书中的缓缴期限。
（4）数据来源。税票、征收台账、缓征税款批准文书等。
3．查补税款入库率
（1）计算公式。查补税款入库率＝实际缴纳入库的查补税款÷应缴纳的查补税款×100％
（2）指标口径。分子：考核期内已入库的查补税款（税款属性是查补，含提退税金）；分母：考核期内应入库的查补税款。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务处理决定书中的限缴期限。
（4）数据来源。税票、征收台账、稽查结果明细表等。
4．罚款入库率
（1）计算公式。罚款入库率＝已入库罚款金额÷应入库罚款金额×100％
（2）指标口径。分子指在考核期内实际入库的罚款金额（对逾期缴纳的罚款不含在内，含提退税金）；分母指在考核期内应入库的罚款金额。
（3）时间属性。分子：征收入库时间；分母：税务行政处罚决定书中的限缴期限。
（4）数据来源。税收罚款收据、税务行政处罚决定书等。
五、欠税增减率
1．计算公式。欠税增减率＝〔（期末欠税余额－期初欠税余额）÷期初欠税余额〕×100％
2．指标口径。欠税增减率只按年度计算。期初欠税指考核期起始月初的欠税余额；期末欠税指考核期截止月末的欠税余额。
3．时间属性。期初指考核期起始日；期末指考核期截止日。
4．数据来源。欠税分户账、欠税总账等。
六、滞纳金加收率
1．计算公式。滞纳金加收率＝逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额）÷逾期未缴税款应加收滞纳金的户次（金额）。
2．指标口径。分子：纳税人逾期未缴税款已加收滞纳金的户次（金额），每一户次完全加收才计入；分母：纳税人逾期未缴税款按规定应加收的滞纳金的户次（金额）。
3．时间属性。从主税税票注明的限缴日期满后算起截止到主税收缴之日或考核期的最后一天（如逾期申报应加上逾期申报天数）。
4．数据来源。税票、滞纳金辅助账、欠税明细账等。
七、处罚率
1．计算公式。处罚率＝实际涉税罚款户次（金额）÷查补税款户次（金额）×100％
2．指标口径。分子：税务稽查查补税款并处罚款的处罚户次（金额）；分母：税务稽查未予以处罚与予以处罚的查补税款户次（金额）之和。罚款数额中不包括违反税务规定的行为处罚。
3．时间属性。分子：税务行政处罚决定书填发日期；分母：税务处理决定书填发日期。
4．数据来源。税务行政处罚决定书、税务处理决定书等。
附件2（略）
附件3（略）
侦破重庆市铜梁 “2·7”惨案断想
☆ 王泗友
2002年2月6日深夜时分，居住在重庆市铜梁县安居镇杨寿村的农民柯青全一家三口，惨遭杀戮。其作案手段之残忍、犯罪性质之恶劣，堪称铜梁县20年来刑事案件之首。这一特大恶性抢劫杀人案，惨不忍睹，骇人听闻，在铜梁县引起轩然大波。案发后，我县公安机关依靠县委、县政府和重庆市公安局坚强有力的领导和指挥，精心策划、缜密侦查、集中优势兵力，打了一场攻坚克难、警民联防的漂亮仗。2月26日，主要犯罪嫌疑人罗登平在大足县龙水镇束手就擒；2月27日，另一主要犯罪嫌疑人李夕明和情妇陈善术也被我局刑警从内蒙古包头市押回。至此，震惊铜梁的特大入室杀人抢劫案成功告破。
破 案 始 末
一、动作迅速，紧扣战机
2月7日8时20分，铜梁县局“110”接报：今天早上，本县安居镇杨寿村农民周启英去喊儿子柯青全一家吃饭，走拢后，发现儿子柯青全、儿媳张玲、孙子柯明松一家三口已躺在血泊之中。万分悲痛的周母拨通了“110”电话。
县公安局局长戴毅同志知晓情况后，立即召集在家的党委成员，成立了以局长戴毅为组长、副局长陈长龙、刑警大队长黄文志为副组长、安居派出所所长罗永红等48名民警为成员的“2·7特大杀人案”专案组。同时，市公安局刑警总队技术处的痕检、法医专家也赶赴现场，给予了技术上的援助。
现场勘查表明：死者柯青全（男，30岁）、张玲（女，28岁）身上均有8处创口，深达胸腔、腹腔，伤及内脏，颈项被割断五分之三；死者柯明松（男，5岁）颈项被割断五分之四。三者伤口均为锐器所致。初步断定死亡时间是2月6日23至0时，同时划定了案侦方向和范围。紧接着开展了紧锣密鼓的侦破工作。
二、刻划罪犯，内外模排
根据现场和尸检情况推定，专案组对犯罪嫌疑人进行了刻划：（1）案犯有犯罪前科；（2）可能是二人作案；（3）此案系青壮年所为，且对环境较为熟悉；（4）案犯可能受伤。于是，专案组分成若干小组，发动群众，全面走访，收集线索，逐一模排，层层筛选。开始了紧张的内、外围调查工作。通过专案组大量艰苦细致的工作，这个扑朔迷离的特大案件终于显露端倪。
三、多层张网，捕捉案犯
鉴于案件复杂情况，专案人员分组若干，各司其职，铺开了天罗地网：召开村民会议，发动群众，晓以厉害，实行悬偿举报；以现场为中心向周围辐射，逐步扩大模排面；对比邻县市的大小医院和医疗站点进行走访；对死者生前的社会关系进行全面调查；对周围有劣迹和前科的人员进行模排，对近期有刀伤、创伤的人员进行清理；县局向广大群众和友邻公安机关印发协查通报200余分；重庆市公安局就犯罪嫌疑人李夕明和罗登平向全国发出了通缉令，并利用科技手段上网追捕。
四、各个击破，瓮中捉鳖
大量的线索和证据已经证明：这起惨绝人寰的特大案件系铜梁县安居镇杨寿村6社农民李夕明（男，29岁）和大足县化龙乡寨子村一社的农民罗登平（男，29岁，外号“四季豆”)所为。之后，专案组艰苦的缉捕工作开始了：
精明果敢、敏捷睿智的戴毅局长断然决定：兵分四路，全面缉拿。一路由分管刑侦的副局长陈长龙同志领衔奔赴合川，寻找案犯可能去的地方；一路由刑警大队长黄文志带队直插永川，直奔李夕明情妇陈善术家；一路刑警副大队长胡绪明执杆星夜前往大足县，直捣罗登平老巢；一路由派出所长罗永红领队到李夕明曾经活动过的地方和周围亲戚朋友家去布控。
2月19日，一群众举报：犯罪嫌疑人李夕明和一女人潜到了内蒙古包头市其姐李夕芳家。专案组当即决定派刑警副大队长许先谷、侦察员姚雄直飞包头将其押回；2月25日，专案组副大队长胡绪明、侦察员张小勇在大足警方的配合下，将罗登平缉捕归案。
案 侦 启 示
干净、利索、彻底解决“2·7”特大杀人抢劫案的当天，重庆市公安局发来嘉奖令；中共铜梁县委、铜梁县人民政府召开庆功会，对专案组有功人员给予表彰。全体参战民警深受鞭策和启发，铜梁县局在上级公安机关和当地党委、政府的鼓舞下，全体干警对这次案件的侦破进行了认真的总结和回顾。大家一致认为：成功破获“2·7”特大杀人抢劫案，是公安机关在新形势下，依靠党委领导，坚持专门工作与群众路线相结合的一次成功尝试；也是我县公安机关在新的历史时期，实践“三个代表”，开展“三项教育”，工作作风得以转变和加强，整体素质得到完善和提高的又一例证。
一、快速反应、检验了指挥中枢的运筹能力
“2·7”惨案在接报后，铜梁县局党委高度重视，局长戴毅同志立即带领分管刑侦副局长陈长龙、刑警大队长黄文志等同志赶赴现场，并控制了全县的交通要道以及案犯可能出逃的地方，对全县的警力进行了合理的部署和调控，确保了万无一失。这充分说明，公安机关的指挥员临危不乱，表现出处置突发事件和暴力案件的指挥素质和用警能力。做到了报告情况快，调集警力快，安排部署快，抓住了战机，把握了主动权，为后来捕捉线索、收集证据、缉拿犯罪嫌疑人奠定了坚实的基础。
首先、反应敏捷，组织指挥有方。戴毅局长接到报案后，在向市局报告的同时，在现场还向县委、政府报告了情况，还与侦查人员一道勘查现场，询问知情人，根据现场情况进行了反复的研究和讨论，很快确定了侦查范围和方向，及时调整了警力，做到了有的放矢，避免了瞎模乱闯，为侦破此案赢得了有利时机。
第二、决策果断，侦查方向明确。经过现场勘查和分析，刻划了罪犯形象，弄清了作案对象，知晓其事先有预谋，作案有同伙，毅然决定封锁交通要道，检查车辆行人，访问周围群众，寻找受伤的人，动于敌动之先。且兵分四路，围追堵截。
第三、战术灵活，安排部署恰当。专案组成立后，在县领导和市局关怀支持下，以公安机关为主体的指挥部严密布置，很快构建由中心到外围、由县内到县外的多道防线。
第四、领导身先士卒，体现了榜样的作用。戴毅局长率先垂范，临阵参战，既是指挥员又是战斗员。哪里有情况，他就出现在哪里，民警哪里有困难，他就帮助在哪里。经常问寒问暖，交心谈心，关心民警的切身利益。既掌握了情况，便于正确实施指挥，又鼓舞了士气，稳定了参战民警的情绪。
二、领导重视、增强了侦查破案的攻坚合力
案发当日，县公安局局长戴毅及时将情况报告了县委、政府，得到了各级领导的高度重视：县委书记马平、县长管洪指示：公安机关要不惜一切代价，尽快破案，严惩凶犯，以确保社会稳定。与此同时，县人大主任周尚军、县政协主席逯兴国得知情况后，也多次过问案件侦破进展情况。县委副书记叶永海、县政法委书记赵如均、政法委副书记刘安学等也先后亲临现场，关心案侦进展情况。
