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海关总署等五单位


海关总署等五单位关于对来料加工进口料件收取保证金问题的通知
海关总署等五单位



为促进对外加工装配业务的健康发展，经海关总署、财政部、经贸部、中国人民银行、国家税务局共同研究，并报请国务院批准决定对少数来料加工进口料件采取收取保证金的管理办法。现将有关规定通知如下：
一、海关对少数资信不好、管理混乱，或有走私违法前科的企业所经营来料加工进口的料件，已批准的拆解旧汽车和废旧家用电器来料加工合同进口的料件，以及需要加强管理的特定的进口料件，先收取相当于进口税款的保证金，加工成品出口经海关核销后，退还保证金。
对于大多数资信较好、正常开展来料加工业务的企业所进口的料件，仍按现行办法管理，免收保证金。
二、对需预交保证金的企业或特定的进口料件，由海关在合同备案时予以明确。加工企业向主管海关交纳保证金后，海关始予核发登记手册。
三、加工企业交纳保证金有困难的，可凭来料加工合同生效的批文或备案证明书和海关出具的证明书（见附件一，海关总署规定统一格式，由各关印制）向当地银行申请保证金贷款，经银行审核同意后发放。企业缴纳的保证金，由银行划入海关在该行开设的保证金专户。
四、海关按加工企业实际加工复出口和经批准内销的成品所耗用进口料、件数量，开具退还来料加工保证金证明书（见附件二）。银行凭退还保证金的证明书相应收回贷款。经批准内销的部分料、件或成品（国家限制进口的，需交验进口许可证），由海关开具税款缴款书通知企业缴纳
税款。
如发现企业或其有关责任人走私、违法，海关根据《中华人民共和国海关法行政处罚实施细则》和海关总署、经贸部联合发布的《对于违反进出口许可证管理制度的处罚规定》予以处理，并书面通知其开户银行扣收税款和罚款解缴入库。
五、银行的保证金贷款应专款专用，不准用于其他支出。保证金专项贷款的具体实施办法由中国人民银行另发。
六、本规定自一九八九年十月十五日起实施。
附件一：来料加工企业申请保证金贷款证明书
海关编号： （申） 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜＿＿＿＿＿＿＿＿银行： ｜备
｜ 根据《关于对来料加工进口料件征收保证金的通知》｜注
｜的有关规定，＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿｜： 加
｜企业（单位）为执行＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿合同的需要，｜本 工
｜需向海关交纳保证金额（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿｜证 单
｜（小写＿＿＿＿＿＿＿元），该企业需向你行申请保证金｜明 位
｜贷款。 ｜一 、
｜ ｜式 银
｜ 请协助办理。 ｜三 行
｜ ｜份 各
｜ ｜， 留
｜ 一九 年 月 日 ｜海 存
｜ ｜关 一
｜ ｜、 份
｜ ｜ 。
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
申请单位负责人：＿＿＿＿＿＿＿ 海关负责人：＿＿＿＿＿＿＿
电 话＿＿＿＿＿＿＿ 电 话＿＿＿＿＿＿＿
申请单位经办人：＿＿＿＿＿＿＿ 海关经办人：＿＿＿＿＿＿＿
电 话＿＿＿＿＿＿＿ 电 话＿＿＿＿＿＿＿
申 请 单 位＿＿＿＿（盖章） 证明海关＿＿＿＿（盖章）
附件二：退还来料加工保证金证明书
海关编号：（退） 号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜＿＿＿＿＿＿＿＿银行： ｜备
｜ 兹证明＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿企业已按＿＿＿＿＿｜注
｜＿＿＿＿合同执行完毕，产品已＿＿＿＿＿＿（全部或百｜：
｜分之几）出口，请你行根据《关于对来料加工料件征收保｜本 单
｜证金的通知》的规定退还保证金（大写）＿＿＿＿＿＿＿｜证 位
｜元（小写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿元。 ｜明 、
｜ ｜一 银
｜ 请协助办理。 ｜式 行
｜ ｜三 各
｜ ｜份 留
｜ ｜， 存
｜ ｜海 一
｜ 一九 年 月 日 ｜关 份
｜ ｜、 。
｜ ｜加
｜ ｜工
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
原申请证明书编号：（申） 号
申请单位负责人：＿＿＿＿＿＿＿ 海关负责人：＿＿＿＿＿＿＿
电 话＿＿＿＿＿＿＿ 电 话＿＿＿＿＿＿＿
申请单位经办人：＿＿＿＿＿＿＿ 海关经办人：＿＿＿＿＿＿＿
电 话＿＿＿＿＿＿＿ 电 话＿＿＿＿＿＿＿
申 请 单 位＿＿＿＿（盖章） 证明海关＿＿＿＿（盖章）



1989年9月17日
中国银行业监督管理委员会办公厅


中国银行业监督管理委员会办公厅关于进一步做好农村合作金融机构贷款风险分类工作的通知





各银监局：


自全国合作金融监管暨改革工作会议以来，农村合作金融机构贷款五级分类以培训为重点的前期工作已基本结束,目前各地陆续进入分类操作阶段。为确保贷款五级分类质量，实现摸清风险底数、提高经营管理水平、增强风险控制能力、初步形成健康的信贷文化的工作目标，现就进一步做好农村合作金融机构贷款五级分类工作提出如下要求：


一、完善考核机制，做实资产和利润。一是各银监局要及时了解并解决影响贷款五级分类的认识问题和制度性问题，对以账面利润为指标对基层农村信用社进行综合考核的省联社，要督促其修订和完善相关的考核制度和办法，取消按账面利润考核盈利水平的做法，实行按经营利润（即账面利润＋当年提取拨备＋当年消化包袱）考核，从根本上解决因担心五级分类后不良贷款增加造成拨备增提，账面利润减少，进而降低评级结果的问题。二是为了客观真实地揭示贷款风险，各级监管部门2006年末可不按五级分类对农村信用社进行“双降”考核，从2007年起，统一以2006年末五级分类结果为基数，对贷款质量进行考核。


二、切实采取措施，提高分类质量。一是要严格标准，规范操作。各农村合作金融机构要严格按照银监会下发的《农村合作金融机构信贷资产风险分类指引》（以下简称《指引》）关于信贷资产风险分类的标准、要求、操作程序、管理考核等方面的规定，对表内外信贷资产实施分类。2005年及以前已经试点的机构，也要按照《指引》的要求调整分类结果。任何机构不得用四级分类结果或试点分类结果套换，不得降低分类标准，简化操作程序。二是要坚持时间服从质量。各农村合作金融机构务必在保证分类工作质量的前提下，确保贷款五级分类工作年底前完成，东部地区农村信用社可争取在9月底之前完成。要坚决杜绝为了抢时间、争进度而降低分类标准，影响分类质量的现象。三是要进一步加强对分类操作的现场辅导。各省联社要成立贷款五级分类巡查督导组，采取划片包干、责任到人、深入现场、实地检查等措施，指导分类，解决操作疑难问题。要充分发挥商业银行借调人员的作用，组织到“第一线”巡回指导分类工作。对信贷管理基础差、工作进展缓慢的地区要增派人员进行重点辅导，确保工作的整体推进。四是加快信息化建设进程，提供科技保障。各银监局要督促省联社加快电子化建设及联网进程，加快构建信息管理系统的步伐，减少分类结果偏差与工作的随意性，提高分类工作质量和效率。


三、加大力度推动“2000人工程”，抓好交流学习。各银监局要切实按照要求做好协调、督促工作，对已制定派出计划的省联社，要指派专人负责尽快落实；尚未制订派出计划的省联社要积极协调，抓紧制订。同时要求参加交流的农村合作金融机构高管人员要充分利用学习机会，重点学习商业银行的经营理念、风险管理和业务创新等经验，并做好全面系统的学习总结。


四、做好后续培训，进一步提高分类人员技术水平。一是督促各省联社将贷款五级分类纳入日常培训计划和内容，不断提高相关人员的操作技能。二是各省联社对培训未达到操作要求的，特别是经考试不合格的人员，必须进行补课，对前两年培训的人员也要按照现行的要求进行再培训。三是各银监局和省联社要组织有针对性的培训，重点是解决实际操作中出现的问题。


五、重视分类过程，提高信贷管理水平。各级监管部门要督促农村信用社通过实施五级分类，查找和完善现有制度和信贷管理中存在的缺陷和薄弱环节，把五级分类过程中客户资料收集、财务分析、分类及审批、信贷讨论到检查监督的每个环节，都纳入日常信贷经营和管理工作中，形成规范的信贷管理制度约束，使分类和信贷管理工作形成一个既紧密联系、又反馈互动的整体，在真实揭示和暴露农村信用社信贷风险的同时，进一步提高农村信用社信贷经营和管理水平，优化信贷资产质量。


六、继续抓好信息交流反馈，表彰鞭策并举。各银监局和省联社要高度重视信息交流与反馈在分类工作中的作用，明确专人负责信息的收集、整理和上报，及时掌握农村合作金融机构开展贷款五级分类工作的进展和动态，总结交流经验和做法，加大表彰先进和鞭策落后的力度，加强对农村合作金融机构贷款五级分类信息工作的考核。


七、做好总结验收和分类偏离度的检查，实施严格的问责制。各省联社对分类结束的农村信用社要组织交叉验收，作出分类评价，并将验收评价报告报送当地监管部门。各级监管部门要在省联社验收的基础上，组织对辖内农村信用社分类偏离度进行检查，对偏离度较大、分类质量较低的农村信用社，要依据有关规定强化问责，加大监管力度。各银监局要在全省偏离度检查工作结束后，对贷款五级分类工作进行全面总结，并将贷款五级分类结果、分类后拨备情况和资本充足率水平报送银监会。


为了确保偏离度检查样本抽样的科学性、检查方法和标准的统一性、检查结果的可比性，银监会将对偏离度检查工作另行部署。


八、做好主要监管指标的测算工作，为监管工作奠定坚实基础。农村信用社实施贷款五级分类后，监管部门对农村信用社将参照商业银行核心监管指标对资本充足率等指标进行监测和“影子”考核，因此各银监局要精心准备，结合辖内农村信用社“1104工程”的培训、数据填报和试运行，督促省联社抓紧做好风险水平、风险迁徙以及风险抵补等主要监管指标计算方法的培训，为下一步开展监管评级，实施分类监管和差别监管奠定基础。








二00六年六月二十八日