财政部关于固定资产投资利用国外借款财务管理暂行规定
财政部
财政部关于固定资产投资利用国外借款财务管理暂行规定
1991年11月9日，财政部
第一章 总 则
第一条 为了加强使用国外借款部门和单位的财务管理，合理有效地使用国外借款资金，提高国外借款的投资效益，确保及时对外还本付息，维护国家信誉，依据1986年《国务院批转国家计委关于利用国外贷款工作分工意见的通知》文件，制定本规定。
第二条 本规定适用于利用外国政府贷款、国际金融组织贷款、国际商业贷款等国外借款进行固定资产投资的中央和地方部门、国营建设单位、国营企业、行政事业单位（以下简称借款单位）。
第三条 利用国外借款进行固定资产投资划分为基本建设投资和技术改造及其他投资，按照现行财务管理体制归口管理。
其他投资指纳入固定资产投资计划中，不属于基本建设和技术改造的投资。
第四条 借款单位利用国外借款进行固定资产投资财务管理的基本任务是：依据国家计划、财政、税收、信贷、外汇等有关政策和规定，参与国外借款项目（包括基本建设项目和技术改造及其他项目，下同）立项的经济决策工作；会同有关部门签订、执行贷款协议（包括项目协定）和转贷协议；合理使用国外借款，提高项目投资效益；进行国外借款的风险管理；确保及时对外还本付息。
借款单位的财务部门要配备必要的财务会计人员，依据现行财务会计制度中有关国外借款的规定，对国外借款资金运动全过程进行会计核算和财务监督。
第五条 由中央、地方财政部门负责偿还的国外借款，其使用单位在执行财政预算内固定资产投资拨款的规定时，应参照本办法的有关条款。
第六条 借款单位财务管理的监督部门为财政部门（包括建设银行）。
第二章 借 入
第七条 借款单位的财务部门应参与国外借款项目的可行性研究工作，认真做好项目的经济和财务评估。
第八条 国外借款项目批准立项后，财务部门要会同有关部门，依据国家国外借款转贷的有关规定和国家利用外资计划及项目投资总概算，做好国外借款转贷协议签订工作。在转贷协议有效期间，财务部门要监督本单位恪守借款合同，确保转贷协议的执行。
第九条 借款单位必须密切注视国内外资本市场汇率、利率行情的变化，采取措施进行借款保值，避免外汇风险，降低筹资成本。
第十条 借款单位要根据国家年度利用国外借款安排的固定资产投资计划和已批准的采购清单，编制国外借款项目年度用款计划，并经主管部门审批后，报送转贷金融机构（单位），作为借款项目年度用款的依据。
借款单位必须遵循国外贷款机构规定的提款程序，按照国家年度固定资产投资计划和借款项目工程进度支用国外借款。
第三章 使 用
第十一条 借款单位使用国外借款资金必须坚持“厉行节约，讲求效益”的原则。
借款单位财务部门应参与借款项目的招标采购工作，确定资格预审文件、招标文件中的财务条款；参与商务合同谈判工作，确定商务合同中的财务条款。
借款单位对采取招标方式采购的物资和劳务，应建立商务合同管理制度。财务部门要备有商务合同副本，及时掌握商务合同的签订进度，全面反映商务合同的执行情况。
第十二条 借款单位应根据项目批准的设计文件所规定的内容，采购借款项目所需的进口物资。借款单位因固定资产投资计划变更或其他原因需将进口物资与国内物资串换，应经主管部门审查批准。
借款单位由于项目设计变更等原因，需要通过物资部门将已购入的物资调剂给其他单位使用时，原则上按进口物资购入的原币价格进行调剂，原币折人民币的汇价一般按调出时国家公布的外汇牌价计算。调出物资的结算价格与帐面价格的差额，作增减项目成本处理。
免税进口物资的调剂中涉及到补交关税和海关代征的其他进口税问题，按海关和税务部门的有关规定办理。
第十三条 借款单位的财务部门应按照国家外汇管理的有关规定，加强国外借款货币资金的管理，监督国外借款现汇帐户的合理使用。
借款单位依据国外借款项目可行性研究报告和贷款协议及转贷协议的内容，经批准需将借入的外币资金兑换人民币资金弥补国内投资不足时，其汇率按兑换时国家公布的外汇牌价计算。
借款单位的财务部门应加强对国外借款项目出国人员费用的管理，建立健全出国人员费用的领取、使用、审核、报销制度。出国人员费用的开支标准要严格按照现行财务规定办理，凡在已签的商务合同内列明另有来源的出国费用，不得从国外借款资金中重复支付。
第十四条 借款单位使用的国外借款，由于汇率变化等原因，出现借款协议金额大于批准范围内的项目所需用汇额，而国外贷款机构又未中止贷款时，应分别按以下情况处理：凡国家统还（含外汇额度）的国外借款，其借款余额须报原计划部门重新安排使用，借款单位不得擅自挪用和扩大工作量；凡地方、部门自还的国外借款，其余额由地方、部门自行掌握。
第十五条 基本建设项目建设期间发生的国外借款利息、承诺费、手续费等（以下简称费用）支出，应计入交付使用财产价值。
基本建设项目建设期由主管部门或同级财政部门垫付、补贴的国外借款利息支出，以及采用挂帐付息、本金扣除利息等方式发生的国外借款利息支出，也按照上述规定处理。
第十六条 国外借款发生的汇率风险，按下列情况分别处理：
（一）基本建设项目在建设期间发生的汇率风险，由建设银行开户行审查，报经主管部门批准后，在办理建设项目竣工决算时，按当时的汇率调整交付使用财产价值。
（二）技术改造及其他项目，如建设周期较长，经同级财政部门批准后，可按项目竣工决算时的汇率调整固定资产价值。不需要在专项工程支出中核算的进口设备投资，一般按固定资产进口实际价格计价。
（三）国外借款项目在办理竣工决算以后发生的汇率风险，不再调整固定资产价值。
第十七条 自还国外借款的基本建设项目建成投产后，国外借款形成的外汇结余资金，经同级财政部门和建设银行批准后，可留给还款单位用于还本付息。国外借款形成的库存物资，能移交生产单位的，作为交付使用财产处理；不能移交生产单位的，经作价处理收回的外币或人民币资金，比照外汇结余资金处理。
第十八条 借款单位使用国外借款时，如同时发生国外赠款，应按现行的国外赠款财务、会计有关规定，对国外赠款部分单独核算和管理。
第十九条 国外借款项目建成投产后，借款单位的财务部门要参与国外借款项目后评价工作。借款单位应将后评价结果报送同级财政部门和建设银行。
第二十条 全民所有制企业、行政事业单位利用国外借款形成的资产，均属国家所有。
第四章 偿 还
第二十一条 借款单位应在签订借款协议和转贷协议中，明确偿还借款的经济责任。
基本建设项目中国外借款资金发生的经批准转给其他单位的投资支出，其国外借款债务，除另有规定者外，仍由原借款单位负责偿还。
第二十二条 基本建设项目建设期间国外借款利息的资金来源，除另有批准者外，支付利息所需人民币资金，在计划规定建设期内的，列入建设项目的总投资，并在年度基本建设投资计划中安排；超过计划规定建设期的，由借款单位或其上级主管部门的自有资金中支付。
技术改造及其他项目在建设期间的国外借款利息来源，列入项目投资，并在年度技术改造及其他投资计划中安排。
第二十三条 国外借款项目建成投产后还本付息的人民币资金来源，按照国务院、财政部现行规定办理。
第二十四条 国外借款项目凡符合1986年财政部《关于用产品税、增值税税款归还外汇贷款问题的通知》范围的，可按照该通知精神及税收管理体制的规定，用减免的产品税和增值税归还国外借款。
第二十五条 借款单位在归还国外借款期间，若同时需要归还国内借款的，应本着“先外后内”的原则，优先归还国外借款。
第二十六条 国外借款项目由财政部门补贴或垫付借款利息的，借款单位应根据批准的付息计划和转贷机构的利息支付通知单，向同级财政部门申请办理专项拨款。
第五章 借款单位的财务计划与财务决算
第二十七条 借款单位的财务计划要增设国外借款的内容，包括年度国外借款项目用款计划、国外借款还本付息计划及国外借款项目财务收支计划。
借款单位财务计划的报送及审批，按现行财务计划的报送、审批程序办理。
第二十八条 借款单位应根据有关会计报表的要求编制财务决算，并全面反映国外借款资金运动状况。
第六章 附 则
第二十九条 各级财政、审计部门对利用国外借款进行固定资产投资的经济活动要进行监督检查。对查出的私自倒卖进口物资、擅自挪用借款余额等行为依法进行处罚。情节严重，触犯刑律者，提请司法机关追究刑事责任。
第三十条 本规定由财政部负责解释。国务院各主管部门和省、自治区、直辖市财政部门，可结合本部门、本地区利用国外借款的实际情况，制定本规定的具体实施办法，并报财政部备案。
第三十一条 本规定不适用于外商投资企业。
第三十二条 本规定自发布之日起执行。
重庆市水资源管理条例
重庆市人大
重庆市水资源管理条例
重庆市人大
（1997年10月17日重庆市第一届人民代表大会常务委员会第四次会议通过）第十五号
第一章 总则
第一条 为加强水资源的保护、管理，促进水资源的合理开发利用，充分发挥水资源的社会、经济和生态环境的综合效益，适应国民经济发展和人民生活需要，根据《中华人民共和国水法》、国务院《取水许可制度实施办法》和有关法律、法规，结合本市实际，制定本条例。
第二条 本条例所称水资源，是指地表水和地下水。
在本市行政区域内开发、利用、保护、管理水资源，必须遵守本条例。
第三条 水资源属于国家所有。
农业集体经济组织所有的水库、塘堰等水利工程内的蓄水，属于集体所有。
水资源实行有偿使用制度。
单位和个人依法开发利用水资源的合法权益受法律保护。
第四条 开发利用水资源应当全面规划、统筹兼顾、综合利用、有效保护、讲求效益，发挥水资源的多种功能。
第五条 全市水资源实行统一管理与分级、分部门管理相结合的制度。下级管理服从上级管理，部门管理服从统一管理。
第六条 市、区县（市）人民政府应当加强水资源统一管理和保护工作的领导，鼓励和支持开发利用水资源的各项事业。
第七条 一切单位和个人都有节约用不、保护水资源的义务。
第二章 管理机构与职责
第八条 市水行政主管部门负责全市水资源的统一管理工作，其主要职责是：
（一）宣传贯彻有关水资源的法律、法规和政策；
（二）组织水资源的调查评价，组织编制全市水资源综合规划，组织编制和审议区域性的水资源综合规划和重要江河的水资源综合规划，会同有关部门制定全市跨区、县（市）的水中长期供求计划和水分配方案；
（三）统一管理和保护水资源，负责取水许可制度的统一实施和水资源费的征收管理工作；
（四）负责全市水资源的合理调配，统一管理全市计划用水、节约用水工作；
（五）协调处理区、县（市）之间和市级部门之间的不事纠纷建立健全水政监察制度，查处违反水法律、法规的行为。
第九条 区、县（市）水行政主管部门负责本辖区内水资源的统一管理。其具体职责比照前条的规定确定。
第十条 市、区、县（市）人民政府有关部门按以下职责分工负责水资源的协同管理：城市建设行政主管部门管理城市计划用水、节约用水和参与城市规划区内地下水开发利用的审查；环境保护行政主管部门负责对水污染防治实施监督管理；地质矿产行政主管部门参与水资源的调查、
评价、规划，进行地下水资源的勘查管理、监测、统计、分析及监督管理；其他有关部门按同级人民政府规定的职责，负责水资源管理的有关工作。
第三章 开发利用
第十一条 开发利用水资源应当按流域、区域进行统一规划。规划分为综合规划和专业规划，专业规划应当服从综合规划。
综合规划由水行政主管部门按分级管理权限会同有关部门负责编制，报同级人民政府批准后实施，并报上一级水行政主管部门备案。
防洪、治涝、灌溉、航运、城市生活和工业供水、水力发电、水源涵养和水土保持、竹木流放、渔业、旅游、水质保护、水文测验、地下水普查勘探和动态监测等专业规划，由市、区、县（市）人民政府有关部门编制，征得同级水行政主管部门同意并报同级人民政府批准后实施。
经批准的综合规划和专业规划是开发利用水资源的基本依据，规划的修改，必须经原批准机关核准。
第十二条 市、区、县（市）人民政府及其水行政主管部门应根据开发利用水资源和防治水害的综合规划，制定中长期实施计划，有步骤地组织实施。
第十三条 开发利用水资源，应当服从防洪的总体安排，实行兴利与除害相结合的原则，正确处理上下游、左右岸和地区之间的关系，统筹兼顾供水、灌溉治涝、发电、航运、渔业、畜牧、水土保持等各方面的需要，充分发挥水资源的综合效益。
第十四条 开发利用水资源，应当首先满足城乡居民生活用水，统筹兼顾农业、工业用水和航运需要，维护生态环境用水。
市、区、县（市）人民政府在制定城市、工业发展规划时，应当以水资源评价为重要依据，并征求上级水行政主管部门的意见。
第十五条 鼓励境内上投资者按照统一规划开发利用水资源，其开发项目实行谁投资、谁所有、谁受益的原则。
从事水利、水电基础设施开发建设的投资者，享受本市鼓励投资的优惠政策。
第十六条 凡开发利用和保护水资源新建、扩建、改建的建设项目，建设单位必须在立项之前，按照水资源管理权限，将项目方案报送水行政主管部门审查同意后，方可按照基本建设程序履行审批手续。
涉及其他地区和行业利益的，建设单位还必须征求有关地区和部门的意见。
第十七条 开发利用水资源不得损害公共利益和他人合法权益。
第四章 水资源保护
第十八条 市、区、县（市）人民政府及有关部门和单位应当采取有效措施，植树种草，保护自然植被，涵养水源，防治水质污染和水土流失，防止水流堵塞和水源枯竭，改善生态环境。
第十九条 市、区、县（市）人民政府及其有关部门，应当加强对水污染防治的监督管理，严禁破坏和污染水资源。
在生活饮用水和畜禽饮用水保护区范围内，应按国家有关规定采取有效措施，保护和改善水质。
向水体排放污染物的单位和个人，必须遵守有关法律、法规的规定，对造成水资源污染和水质破坏的，按照《中华人民共和国水污染防治法》的有关规定处理。
第二十条 向江河、湖泊和水利工程内排污的，必须符合国家规定的排放标准，排污口的设置或扩大，排污单位在向环境保护部门申报之前，须征得水行政主管部门同意。
第二十一条 开采地下水的单位和个人，必须按照统一规划，接受监督管理。在地下水已经超采的地区，必须严格控制开采，并采取措施，保护地下水资源，防止地面沉降。
开采地下水的单位，必须加强地下水位、水质的监测，建立技术档案，并按时向有关监测部门上报。
第二十二条 从事种植、养殖、开采、加工等生产、经营、建设活动的单位和个人，造成水源枯竭、水流堵塞的，必须停止违法行为，采取补救措施，赔偿损失；造成水质污染和水土流失的，按有关法律、法规的规定处理。
第二十三条 市、区、县（市）水行政主管部门应对管辖范围内水资源的保护工作进行现场检查，被检查单位必须如实反映情况，提供必要的资料。
第五章 用水管理
第二十四条 全市和跨区、县（市）的水中长期供求计划，由市水行政主管部门会同有关部门制定，报市计划主管部门审批。区、县（市）水中长期供求计划，由同级人民政府水行政主管部门会同有关部门，依据上一级水行政主管部门制定的水中长期供求计划和本地的实际情况制定，
报同级计划主管部门审批，并报上一级水行政主管部门备案。
第二十五条 对直接从江河、湖泊、地下取水的，实行取水许可制度。
家庭生活、畜禽饮用取水和农业灌溉等少量取水及用人力、畜力或其他简易方法少量取水的，不需要申请取水许可。
为维护公共安全或消除对公共利益的危害必须取水的，为保障矿井等地下工程放工安全和生产安全必须取水的，免予申请取水许可。
第二十六条 凡申请取水的单位和个人，应将取水用途、数量、取水方式、节水措施、计量设备等有关技术资料和实施方案，按分级管理权限，报市、区、县（市）水行政主管部门审批。经审查批准发给取水许可证后按证取水，不得随意改变取水位置和取水方式。
从城市规划区地下取水的，须经城市建设行政主管部门审核；大中型建设项目从地下取水的，须经地质矿产行政主管部门审核；从城市规划区地下取水的大中型建设项目，须经城市建设行政主管部门和地质矿产行政主管部门审核。上述部门审核并签署意见后，方可报送水行政主管部门
审批。
取得取水许可证的单位或个人必须在取水点装置量水设施，经水行政主管部门验收合格后方可取水。
第二十七条 对直接从地下、江河、湖泊取水的，除农业灌溉用水和本条例第二十五条第二、二款规定的外，由水行政主管部门统一征收水资源费。
征收的水资源费纳入同级财政预算内管理，用于水资源的开发利用、涵养保护、规划管理，专款专用，不准挪作他用。
水资源费的征收、管理和使用办法，由市人民政府制定。
第二十八条 取水单位或个人，必须按照水行政主管部门批准的计划用水。不得抢占水源，不得擅自截水或开挖引水口门。
第二十九条 用水单位应当积极研究和采用有效措施降低水的消耗量，提高水的重复利用率。凡取水工艺、设施落后，水耗量大，节水措施不力的单位和个人，水行政主管部门应责令改善，如不改善者应核减其取水量。
第三十条 单位之间、个人之间、单位与个人之间以及地区之间发生的水事纠纷，依照《中华人民共和国水法》的规定处理。
第三十一条 市、区、县（市）人民政府或者其授权的主管部门在处理水事纠纷时，有权采取临进处置措施，当事人必须服从。
第六章 奖励与处罚
第三十二条 有下列成绩之一的单位或个人，由市、区、县（市）人民政府或水行政主管部门给予奖励：
（一）宣传、实施有关水资源法律、法规，事迹突出的；
（二）保护水资源、防治水污染和水土流失，成绩显著的；
（三）开发利用水资源，防治水害，成绩显著的；
（四）计划用水、节约用水成绩显著的；
（五）在水资源科研方面成绩显著的；
（六）勇于同破坏水资源行为作斗争的；
（七）在水资源保护、管理其他方面成绩显著的。
第三十三条 已建成的取水工程未办理取水许可证的，由水行政主管部门责令限期申请取水许可。逾期不申请取水许可又不停止取水的，按照本条例第三十六条的规定处理。
第三十四条 违反本条例规定，有下列行为之一的，由水行政主管部门责令限期改正、暂扣或吊销取水许可证，可以并处一万元以上，五万元以下的罚款：
（一）用欺骗手段骗取取水许可证的；
（二）违反取水许可证批准的使用条件和范围的；
（三）擅自改变取水许可证规定的取水集团和取水方式的；
（四）不按规定缴纳水资源费的；
（五）有按照批准的计划用水，以及抢占水源，擅自截水或开挖引水口门的；
（六）隐瞒取水量或未在规定时间内安装量水设施的。
第三十五条 违反本条例规定，有下列行为之一的，由水行政主管部门或有关主管部门责令其停止违法行为，采取补救措施，并依照职责分工，按有关法律、法规给予处罚。
（一）在生活饮用水和畜禽饮用水水源保护区，堆放或倾倒有毒有害废弃物，以及其他排放污染物的行为，造成水体破坏，水质污染的；
（二）在水源保护区滥伐林木，破坏植被，造成水土流失，破坏水资源的。
第三十六条 违反本条例第十六条规定，未经水行政主管部门同意开发利用水资源的，由水行政主管部门责令其停止违法行为，限期拆除非法建筑物或采取宰救措施，可以并处五万元以下罚款。
第三十七条 违反本条例第二十条规定，未经水行政主管部门同意在江河、湖泊、水利工程内设置或扩大排污口的，由水行政主管部门责令其停止违法行为，
采取补救措施或限期拆除，并处二万元以下罚款。
第三十八条 违反本条例，违犯治安管理规定的，由公安机关依法处理；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三十九条 当事人对行政处罚不服的，可在接到处罚通知之日起十五日内，向作出处罚决定的上一级机关申请复议。对复议决定不服的，可在接到复议决定之日起十五日内，向人民法院起诉。也可在接到处罚通知之日起十五日内直接向人民法院起诉。当事人逾期不申请复议或不向人
民法院起诉，又不履行处罚决定的，可由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。
第四十条 水行政主管部门的工作人员和水政监察人员玩忽职守，滥用职权，徇私舞弊的，由所在单位或其上级主管机关给予行政处分；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第七章 附则
第四十一条 本条例具体应用中的问题，由市水行政主管部门负责解释。
第四十二条 本条例自1998年1月1日起施行。
1997年10月17日
